Новостные
события дня и недели
Главная \ Рекомендации экспертов \ Учет и отчетность \ Система казначейских платежей – 2021

Система казначейских платежей – 2021

← Предыдущая Следующая →
0
80

С 1 января 2021 года вступают в силу поправки, внесенные Федеральным законом от 27.12.2019 № 479-ФЗ, которые дополнили Бюджетный кодекс РФ новыми главами: 24.2 «Система казначейских платежей» и 24.3 «Казначейское обслуживание». В связи с этим осуществляется переход на новую организацию казначейского обслуживания поступлений в бюджеты в системе казначейских платежей с 2021 года.

Рассмотрим, на что надо обратить внимание в январе в первую очередь.

Новые понятия

  • Единый казначейский счет (ЕКС) банковский счет (совокупность банковских счетов), открытый Федеральному казначейству в Центробанке России в валюте РФ (в кредитных организациях – в иностранной валюте) для осуществления и отражения операций на казначейских счетах. (Единый казначейский счет, открытый Казначейству России, начинается с 40102…)
  • Казначейский счет – счет, открытый в Федеральном казначействе отдельному участнику для осуществления и отражения операций с денежными средствами (новый казначейский счет начинается с 03…).
  • Единый счет бюджета – казначейский счет (совокупность для федерального бюджета, бюджетов ГВФ РФ), открытый в Федеральном казначействе отдельно по каждому бюджету бюджетной системы РФ.
  • Система казначейских платежей (СКП)совокупность участников и оператора системы казначейских платежей, взаимодействующих по правилам организации и функционирования СКП в целях перечисления денежных средств.
  • Казначейское обслуживание – проведение Федеральным казначейством в системе казначейских платежей операций участников системы казначейских платежей с денежными средствами с их отражением на соответствующих казначейских счетах (ст. 6 БК РФ).
  • Участники системы казначейских платежей – клиенты Федерального казначейства, являющиеся плательщиками, получателями денежных средств. Подразделяются следующим образом:
  • прямые участники – клиенты, лицевые счета которым открыты в Федеральном казначействе (получатели бюджетных средств, администраторы доходов бюджета, администраторы источников финансирования дефицита бюджета, бюджетные и автономные учреждения, финорганы, органы управления ВФР и др.);
  • косвенные участники – клиенты, лицевые счета которым открыты в финансовом органе субъекта РФ (МО), органе управления государственным внебюджетным фондом РФ.
  • Оператор системы казначейских платежей – Федеральное казначейство.
  • Распоряжение о совершении казначейского платежа – новый первичный документ, представляемый участником системы казначейских платежей в целях осуществления операции по казначейскому счету.

Таким образом, система казначейских платежей является совокупностью участников, находящихся на обслуживании в Федеральном казначействе, финансовых органах (прямых и косвенных участников), и оператора системы казначейских платежей, взаимодействующих по единым правилам организации и функционирования системы казначейских платежей, включающим правила проведения прямых расчетов между клиентами Федерального казначейства.

Нормативное регулирование и новые акты

В связи с вступлением в силу с 1 января 2021 года поправок Бюджетный кодекс РФ утверждены почти четыре десятка документов различного уровня, не считая изменений в Инструкцию по бухгалтерскому и казначейскому учету и отчетности. Рассмотрим самые важные из них.

Утверждены

Содержание

Постановления Правительства РФ

от 27.03.2020 № 356

Установлены случаи и порядок возврата или перечисления средств, поступающих во временное распоряжение получателей бюджетных средств

от 30.03.2020 № 368

Утверждены Правила привлечения Федеральным казначейством остатков средств на единый счет федерального бюджета и возврата привлеченных средств и Общие требования к порядку привлечения остатков средств на единый счет бюджета субъекта РФ (местного бюджета) и возврата привлеченных средств

от 08.05.2020 № 644

Требования к кредитным организациям, которые могут обслуживать банковские счета, открываемые Казначейству России

от 11.07.2020 № 1020

Утверждены Правила, которые устанавливают порядок и случаи зачисления средств, полученных от размещения временно свободных средств единого казначейского счета, в федеральный бюджет и бюджеты субъектов РФ на соответствующие казначейские счета

Приказы Минфина России

от 31.03.2020 № 50н

Согласно части 4 новой статьи 220.2. БК РФ Федеральное казначейство осуществляет отдельные функции финорганов субъектов РФ (МО), органов управления ГВФ.

Утвержден порядок направления обращений в ФК и их рассмотрение в части передачи отдельных функций[1]

от 13.04.2020 № 66н

Порядок учета Федеральным казначейством поступлений в бюджетную систему РФ и их распределения между бюджетами бюджетной системы РФ. Приказ Минфина России от 18.12.2013 № 125н утратил силу.

от 16.04.2020 № 72н

Определены особенности приема операторами к исполнению распоряжений о переводе денежных средств на единый казначейский счет при использовании электронных средств платежа.

В приложении приведено соответствие значений реквизитов распоряжения о переводе денежных средств информации, содержащейся в реестре участников и неучастников бюджетного процесса, а также в ОКТМО

от 23.06.2020 № 119н

Утвержден новый Порядок санкционирования Казначейством России операций со средствами, поступающими во временное распоряжение получателей средств федерального бюджета. До 2021 года действует приказ Минфина от 11.12.2015 № 25н

от 30.06.2020 № 126н

Утвержден федеральный стандарт бухгалтерского учета государственных финансов «Отчетность по операциям системы казначейских платежей», который применяется начиная с отчетности 2021 года

от 14.09.2020 № 199н

Внесены изменения в Правила оформления распоряжений о переводе средств в бюджетную систему РФ (утв. приказом Минфина России от 12.11.2013 № 107н)

от 30.10.2020 № 257н

Утвержден новый Порядок санкционирования оплаты денежных обязательств ПБС и администраторов источников финансирования дефицита федерального бюджета, которые предоставляют в ОФК по месту обслуживания соответствующего лицевого счета распоряжение о совершении казначейского платежа. До 2021 года действует приказ Минфина от 17.11.2016 № 213н.

Также установлены правила при санкционировании оплаты госконтрактов на возведение и реконструкцию объектов капитального строительства

от 30.10.2020 № 258н

Утвержден порядок учета бюджетных и денежных обязательств получателей средств федерального бюджета территориальными ОФК. До 2021 года действует приказ Минфина от 30.12.2015 № 221н.

Новый порядок, в частности, уточнил порядок и сроки формирования некоторых документов, а также установил правила постановки на учет бюджетных обязательств и внесение в них изменений. Особенности учета принимаемого бюджетного обязательства по капитальным вложениям в объекты капстроительства вступят в силу с 1 апреля 2021 года

Акты Минфина России и Банка России

от 10.04.2020 № 63н/717-П

Особенности взаимодействия системы казначейских платежей с платежными системами

от 06.10.2020 № 735-П

Положение о ведении Банком России и кредитными организациями (филиалами) банковских счетов территориальных органов Федерального казначейства

от 06.10.2020 № 5589-У/230н

Признано утратившим силу Положение ЦБ РФ, Минфина России от 23.01.2018 № 629-П/12н о ведении счетов ТОФК и финорганов субъектов РФ (муниципальных образований), органов управления ГВФ

Приказы Казначейства России

от 31.03.2020 № 13н

Порядок прогнозирования движения средств на едином казначейском счете

от 01.04.2020 № 14н

Общие требования к порядку открытия и ведения лицевых счетов

от 01.04.2020 № 15н

Утвержден Порядок открытия казначейских счетов в валюте Российской Федерации и в иностранных валютах

от 01.04.2020 № 16н

Внесены изменения в Порядок открытия и ведения лицевых счетов территориальными ОФК (утв. приказом Казначейства России от 17.10.2016 № 21н)

от 13.05.2020 № 20н

Утверждены Правила организации и функционирования системы казначейских платежей, которые, в частности, устанавливают порядок приема и исполнения распоряжений о совершении казначейских платежей

от 14.05.2020 № 21н

Утверждены Порядок и правила казначейского обслуживания (осуществляется территориальными органами ФК)

от 15.05.2020 № 22н

Правила обеспечения наличными денежными средствами и денежными средствами для расчетов с использованием платежных карт участников системы казначейских платежей. До 2021 года действовал Порядок от 30.06.2014 № 10н.

 

Обратите внимание, что с 1 января 2021 года планируется отменить применение приказов Казначейства России от 10.10.2008 № 8н, от 23.08.2013 № 12н, от 09.01.2020 № 6н, от 11.12.2015 № 25н, от 19.07.2013 № 11н, от 08.12.2011 № 15н, от 30.09.2019 № 28н.

Изменение реквизитов: новые риски неуплаты налогов

С 1 января 2021 года ФНС переходит на систему казначейского обслуживания всех поступлений в бюджетную систему, поэтому в платежных поручениях (заявках на кассовый расход) надлежит указывать два счета: не только номер счета банка получателя, входящего в состав ЕКС, но и номер счета банка получателя – номер казначейского счета), а также новые БИК (основание: приказ Казначейства № 15н).

Очень важно не допускать ошибки в реквизитах: в наименовании банка и БИК, расчетном и корреспондирующем счетах, так как уточнить платеж нельзя.

О реквизитах казначейских счетов и реквизитов счетов, входящих в состав единого казначейского счета, а также о переходном периоде с 1 января по 30 апреля 2021 года смотрите письма Казначейства России от 30.09.2020 № 05-04-09/19667, от 06.10.2020 № 05-04-09/20207, письмо ФНС России от 08.10.2020 № КЧ-4-8/16504@, информацию ФНС от 14.10.2020.

Рассмотрим реквизитный состав распоряжения о проведении казначейского платежа.

 

Реквизиты плательщика:

 

ИНН 6455039443

КПП 645501001

 

 

УФК по Саратовской области (УФССП России по Саратовской области, л/с 05601785580)

 

Плательщик

Сч. №

03212643000000016000

<- Казначейский счет

ОТДЕЛЕНИЕ САРАТОВ БАНКА РОССИИ //УФК по Саратовской области г. Саратов

 

Банк плательщика

БИК

016311121

<- БИК ТОФК

Сч. №

40102810845370000052

<- Единый казначейский счет

 

Реквизиты получателя средств:

 

ОТДЕЛЕНИЕ САРАТОВ БАНКА РОССИИ // УФК по Саратовской области г. Саратов

Банк получателя

БИК

 016311121

<- БИК ТОФК

Сч. №

40102810845370000052

<- Единый казначейский счет

ИНН 6454071860

КПП 645401001

Сч. №

03100643000000016000

<- Казначейский счет

УФК по Саратовской области (УФНС России по Саратовской области)

Получатель

 

         

В Заявке на кассовый расход (ф. 0531801) вместо одного счета в графе 5 раздела 3 «Реквизиты контрагента» нужно будет указывать в графе 5 номер казначейского счета, а в графе 8 – номер счета, который входит в состав единого казначейского счета (ЕКС).

3. Реквизиты контрагента

Лицевой счет

Банковский счет

Наименование банка

БИК банка

Корреспондентский счет банка

4

5

6

7

8

03100643000000016000

ОТДЕЛЕНИЕ САРАТОВ БАНКА РОССИИ //УФК по Саратовской области г. Саратов

016311121

40102810845370000052

Переходный период для уточнения невыясненных поступлений

Известно, что при изменении реквизитов обычно не просто увеличивается количество ошибок в платежных поручениях, но и суммы таких платежек попадают в статус «невыясненных».

Для таких ситуаций установлен переходный период с 1 января по 30 апреля 2021 года, в течение которого предусмотрено одновременное функционирование новых казначейских счетов и старых банковских счетов с № 40101. Поэтому лучше организовать работу по контролю реквизитов заполнения платежек так, чтобы не доводить до уточнения (в лучшем случае) и рисков непризнания исполненной обязанности налогоплательщика по уплате налогов и сборов.

Обратите внимание, что пунктами 42–44 Порядка казначейского обслуживания № 21н определены случаи, когда суммы, зачисленные на единый счет федерального бюджета, учитываются как невыясненные поступления, зачисляемые в федеральный бюджет.

Риск непризнания исполненной обязанности по уплате налога, сбора

Обратите внимание, что с 1 января 2021 года в составе полей платежки изменяются два реквизита (номер счета Федерального казначейства и наименования банка получателя), при неправильном указании которых обязанность по уплате налога, сбора, страховых взносов считается неисполненной (пп. 4 п. 4 ст. 45 НК РФ).

Иными словами, если неправильно указать реквизиты банка получателя и номера счета Федерального казначейства, налоги и взносы не поступят в бюджет и платеж не будет считаться исполненным со всеми вытекающими последствиями и санкциями.

Поэтому главное не допустить ошибки в реквизитах.

 

Виды казначейских счетов

Казначейское обслуживание будет осуществляться территориальными ОФК, для этого согласно приказу Казначейства России № 15н открываются следующие виды казначейских счетов:

  • единый счет бюджета;
  • казначейский счет для осуществления и отражения операций по учету и распределению поступлений;
  • казначейские счета для осуществления и отражения операций с денежными средствами:
  • поступающими во временное распоряжение,
  • бюджетных и автономных учреждений,
  • юридических лиц, не являющихся участниками бюджетного процесса, бюджетными и автономными учреждениями,
  • Фонда национального благосостояния;
  • иные казначейские счета для осуществления и отражения операций в случаях, установленных Бюджетным кодексом РФ, а также иными НПА.

Для ведения лицевых счетов установили приоритет информационного обмена в электронном виде. Для этого нужно будет заключить с Федеральным казначейством договор (соглашение) об обмене электронными документами.

Новые формы распоряжений на совершение операций

Документы будут вводиться в два этапа.

С 1 января 2021 года до 1 января 2023 года введены формы документов, которые приведены в приложениях 15–26 к приказу Казначейства России от 14.05.2020 № 21н.

  • Заявка на кассовый расход (ф. 0531801);
  • Заявка на кассовый расход (сокращенная) (ф. 0531851);
  • Сводная заявка на кассовый расход (ф. 0531860);
  • Заявка на возврат (ф. 0531803);
  • Заявка на получение наличных денег (ф. 0531802);
  • Заявка на получение денежных средств, перечисляемых на карту (ф. 0531243);
  • Распоряжение финансового органа с расшифровкой (ф. 0531806);
  • Уведомление об уточнении вида и принадлежности платежа (ф. 0531809);
  • Уведомление об уточнении операций клиента (ф. 0531852);
  • Уведомление о поступлениях в иностранной валюте (ф. 0531452);
  • Заявка для обеспечения наличными денежными средствами в электронном виде (е-Заявка);
  • Распоряжение юридического лица (Распоряжение финансового органа) в виде платежного поручения, составленного в соответствии с Требованиями Банка России;
  • Распоряжение о перечислении денежных средств на банковские карты «Мир» физических лиц.

В информационном сообщении Казначейства от 17.12.2020 даны подробные рекомендации по заполнению распоряжений о совершении казначейских платежей, предусмотренных приложениями № 15–20, 22, 24–26 к Приказу № 21н.

С 1 января 2023 года все вышеуказанные формы нужно будет заполнять в структурированном виде распоряжений о совершении казначейского платежа (на перечисление, возврат, обеспечение наличными денежными средствами, перечисление на банковские карты, уточнение), реквизиты которых приведены в приложениях 1–4 к Приказу № 21н.

Новые правила обеспечения наличными с 2021 года

Приказом Казначейства России от 15.05.2020 № 22н введены новые правила обеспечения наличными и средствами для расчетов с использованием платежных карт.

Обеспечение клиентов денежными средствами по-прежнему осуществляется с использованием денежных чеков или банковских карт. Для получения денежных средств учреждению потребуется накануне представить в казначейский орган:

  • Заявку на получение наличных денег (ф. 05031802) и денежный чек;
  • или Заявку на получение денежных средств, перечисляемых на карту (ф. 05031243).

Указанные формы заявок утверждены Приказом № 21н для применения с 1 января 2021 года до 1 января 2023 года.

А при наличии электронного документооборота с Казначейством для получения наличных вместо Заявки (ф. 0531802) учреждение может направить е-Заявку для обеспечения наличными денежными средствами в электронном структурированном виде. Эту Заявку нужно представить не позднее дня, предшествующего дню получения денежных средств. В этом случае не потребуется оформлять денежный чек. Но получить наличные денежные средства может только лицо, указанное в Заявке.

Внесение наличных денег будет осуществляться, как и прежде, по Объявлению на взнос наличными (ф. 0402001) или через автоматическое приемное устройство. Объявление также потребуется оформить накануне.

Сдать наличные также можно будет не только на основании Объявления на взнос наличными (ф. 0402001), оформленного на бумажном носителе, но и на основании электронной формы е-Заявки о внесении наличных денежных средств (при наличии технической возможности). Взнос наличных денег в кассу банка в этом случае также осуществляется представителем клиента, указанным в электронной е-Заявке о внесении наличных денежных средств.

Основные мероприятия завершения 2020 года и в I квартале 2021 года

  1. Изменить реквизиты в документах (договоры, квитанции, постановления и иные документы, выдаваемые плательщикам) и уведомить плательщиков о новом порядке заполнения реквизитов с 1 января 2021 года[1].
  2. Адаптироваться под изменение своих реквизитов и реквизитов контрагентов, если они также являются участниками системы казначейских платежей.
  3. Внести изменения в сведения о бюджетных обязательствах, если контрагентами являются участники системы казначейских платежей.
  4. Внести изменения в свои регламенты в связи с утратившими силу НПА (при необходимости) и новыми НПА, разработанными в соответствии с внесением изменений в Бюджетный кодекс РФ в части казначейского обслуживания и системы казначейских платежей.
  5. Адаптировать информационные системы в соответствии с опубликованными форматами (при наличии интеграции с информационными системами Федерального казначейства).
  6. Актуализировать реквизиты в своих информационных системах с 01.01.2021 (в справочниках): БИК ТОФК, единый казначейский счет, казначейский счет, наименование банка.

 

 

 

[1] Письмо Минфина России от 22.12.2020 № 09-01-09/112993 «О применении положений Федерального закона от 27.12.2019 № 479-ФЗ».

 


 

ВАЖНО
Читать все
Важные новости в здравоохранении за декабрь 2020
Важные новости в здравоохранении за декабрь 2020
Важные новости в сфере образования за декабрь 2020
Важные новости в сфере образования за декабрь 2020
Связаться с нами
Телефон:
Адрес:
115280, Москва, ул.Автозаводская, д.16, корп.2, стр.8, а/я 16
Обратная связь